近期,很多企業(yè)都收到了稅局下發(fā)的《稅收風(fēng)險提示提醒函》,稅捷財稅將主要內(nèi)容概括如下:
1. 本次稅收風(fēng)險提示提醒函是對企業(yè)2015、2016年涉稅數(shù)據(jù)的分析結(jié)果;
2. 經(jīng)過稅局數(shù)據(jù)分析,你企業(yè)的納稅申報存在異常;
3. 存在異常不代表一定存在涉稅違法行為;
4. 請依據(jù)異常情況開展自查,如自查后確實存在問題,則補充申報,向稅局提供《反饋表》,如自查后無問題,則無需申報;
5. 異常情況會一直存在稅局系統(tǒng)中,即使補充申報也不會消除。
國稅局通知原文如下:
為了幫助您更好的履行稅收義務(wù),我們對您報送的2015,2016年度納稅申報表、財務(wù)報表等各類申報資料進行了認真審核,并與相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)情報進行了比對分析,發(fā)現(xiàn)您的納稅申報有異常情況,存在稅法遵從風(fēng)險。
稅法遵從風(fēng)險是一種違反稅法的可能性,并不意味著您一定存在涉稅違法行為,也不意味著稅務(wù)機關(guān)對您立即開展稅務(wù)檢查。為了降低您的稅法遵從風(fēng)險,接到本函后,請您根據(jù)所列異常情況對照相關(guān)稅收法律法規(guī)逐一進行自查。
通過自查,如您認為確實存在問題,請自行調(diào)整賬務(wù)處理,辦理補充納稅申報,并填寫《稅收風(fēng)險提示提醒反饋表》,寄送至本函所列回函地址。您自查自糾后的補充申報,我們將視為您自主履行稅法義務(wù)的行為。請務(wù)必保存好賬務(wù)調(diào)整、納稅申報及稅款繳納的憑據(jù)和相關(guān)資料。以上資料在稅務(wù)機關(guān)檢查時,可作為已申報納稅的證明材料。
通過自查,如您認為已經(jīng)依法如實履行申報納稅義務(wù),不存在涉稅違法問題,無需反饋自查結(jié)果。但是,上述異常情況仍會作為今后稅務(wù)機關(guān)檢查的內(nèi)容,如有問題,將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)進行處理,您可能會承受行政處罰等不利法律后果。
一、首先不要慌
企業(yè)收到了風(fēng)險提示函說明你們企業(yè)的風(fēng)險并不是特別大。因為根據(jù)稅務(wù)局的風(fēng)險應(yīng)對規(guī)則,對于不屬于高風(fēng)險的納稅人一般可以采取稅收風(fēng)險提示提醒的方式實施風(fēng)險應(yīng)對。
通常由主管稅務(wù)機關(guān)告知納稅人存在涉稅風(fēng)險的情況,并要求納稅人進行自查。納稅人在自查過程中如發(fā)現(xiàn)存在涉稅問題的,須及時進行自我修正申報,并在限期內(nèi)將自查情況書面報告稅務(wù)機關(guān)任務(wù)管理部門。
所以收到后,老板和會計坐下來好好研究一下,稅務(wù)局推送的風(fēng)險提示是否點中了你們的死穴。
二、不可不理稅務(wù)局的提示
風(fēng)險提示都送到家門口了,你覺得你們可以不重視嗎?
現(xiàn)在稅務(wù)局也很忙,不是發(fā)廣告的,隨便給你發(fā)個函就完了。稅務(wù)的提示函是經(jīng)過金稅三期大數(shù)據(jù)比對之后得出來的。
風(fēng)險提示上的異常情況是稅務(wù)風(fēng)險管理部門通過分析企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報表、毛利分析、同行業(yè)的稅負率情況、企業(yè)的現(xiàn)金流情況、應(yīng)付職工薪酬等一些列指標(biāo)得出來的,所以,收到函之后,如果企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險被稅務(wù)局點中的話,最好還是如實招來,免得稅務(wù)上門實地檢查!
三、抓緊聯(lián)系稅務(wù)專管員
收到這個風(fēng)險提示的企業(yè)都要一定問一下稅收管理員的意見,因為稅收管理員平時也是稅務(wù)局里面和企業(yè)打交道最多的,也是和大家最熟悉的。這個時候打探一下口風(fēng),了解一下這個函的背景和怎么自查,可能比你盲目的到處打聽管用的多。
一、房地產(chǎn)、建安類企業(yè)
營改增一周年到來了,不知道房地產(chǎn)建安等行業(yè)過的怎么樣,至少目前的聲音是很多建筑安裝企業(yè)的稅負還比較高?,F(xiàn)在稅務(wù)局要對這些企業(yè)單獨輔導(dǎo)。
但是這幾類企業(yè)的勞務(wù)成本進行票合規(guī)嗎?
簡易計稅和一般計稅是否使用恰當(dāng)?
購買的沙土石等物料是否取得合理合規(guī)發(fā)票?
這些所有人都在關(guān)注,都認為可能存在問題的,你們自己做好自查了嗎?
二、制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)
申報銷售額劃分為1000萬以下、1000萬(含)~5000萬、5000萬(含)~1億和1億(含)以上四個規(guī)模的,每次稅務(wù)檢查都要在這些企業(yè)里面挑。尤其是收入還比較大,但是稅負率一直偏低的企業(yè),收到風(fēng)險函那是遲早的事情,接受稽查都極有可能!
三、大額境外支付的企業(yè)
2017年中國稅務(wù)機關(guān)將嚴厲打擊境外支付不扣稅和避稅,2017年以后金融類企業(yè)和高端服務(wù)業(yè)可能要面臨嚴查。
重點自查做好境外支付的手續(xù)是否齊全、是否及時去稅務(wù)進行了備案?
四、出口退稅企業(yè)
出口退稅一直是監(jiān)管重點,力度只會越來越大。尤其是涉及增值稅虛開發(fā)票進項騙取國家稅款的,隨著金稅三期和數(shù)字控稅,路子基本全部堵上。
五、上市公司、新三板企業(yè)、集團公司企業(yè)
這三類企業(yè)肉多,對地方稅收的貢獻大。這些企業(yè)的報表、稅負可能不是太大問題。但是針對大企業(yè)股東信息、股權(quán)減持、司法訴訟、土地出讓和轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)拍賣等數(shù)據(jù)采集稅務(wù)局基本都已經(jīng)介入,更可怕的是現(xiàn)在的稅務(wù)局要實時在同花順、東方財富網(wǎng)、產(chǎn)權(quán)交易所和土地市場網(wǎng)等網(wǎng)站檢索,智能篩選出與大企業(yè)相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)。
此類企業(yè)涉稅神經(jīng)一定要繃緊,否則很可能帶來很大麻煩!